Податкова система Польщі вимагає чіткого дотримання звітності від роботодавців і платників податків. Одним із найважливіших документів для працівників є декларація PІT-11, яку роботодавець видає працівникові, а також надсилає до податкової інспекції. У цьому документі міститься інформація про доходи працівника, податки та внески до системи соціального страхування.
PІT-11 необхідний для того, щоб працівник міг правильно заповнити свою річну декларацію (PІT-37 або PІT-36) і розрахуватися з податковою. Незалежно від того, чи працювали ви за трудовим договором (umowa o pracę), цивільно-правовим договором або іншими формами співпраці, якщо роботодавець утримував з вас податок, він зобов’язаний видати вам PІT-11.
Що таке декларація PІT-11 та для чого вона потрібна?
PІT-11 — це офіційний податковий документ, який використовується для розрахунку річного податку на доходи фізичних осіб. У ньому вказані всі доходи, отримані працівником від конкретного роботодавця, а також суми податків та соціальних внесків, які були утримані протягом року.
Хто отримує та подає PІT-11?
Обов’язок видати цей документ покладається на роботодавця або іншу юридичну особу, яка виплачувала працівникові доходи, що підлягають оподаткуванню. Якщо працівник упродовж року працював у кількох роботодавців, він отримає кілька декларацій PІT-11 — по одній від кожного роботодавця.
PІT-11 необхідний для таких категорій працівників:
- Осіб, які працювали за трудовим договором (umowa o pracę).
- Осіб, які працювали за цивільно-правовими договорами (umowa zlecenie, umowa o dzieło).
- Фрілансерів, які отримували дохід, з якого утримувався податок.
- Працівників, які отримували додаткові доходи (премії, додаткові виплати, бонуси тощо).
Яку інформацію містить PІT-11?
PІT-11 складається з кількох основних розділів, у яких вказуються такі дані:
- Дані працівника та роботодавця
- Ім’я, прізвище, адреса.
- NIP (ідентифікаційний номер платника податків) або PESEL.
- Податковий ідентифікаційний номер роботодавця.
- Інформація про доходи
- Загальна сума доходу, отримана протягом року.
- Категорія доходу (заробітна плата, бонуси, премії).
- Податкові нарахування та внески
- Утримані внески на соціальне страхування (ZUS).
- Медичне страхування (NFZ).
- Сума податку, утриманого роботодавцем протягом року.
- Додаткові дані
- Інформація про неоподатковувані доходи (якщо такі є).
- Податкові пільги та знижки, що можуть бути застосовані.
Як розрахувати податки для PІT-11?
Розрахунок податків залежить від форми договору, давайте розглянемо які вони бувають.
Трудовий договір (umowa o pracę)
Якщо працівник працював за стандартним трудовим договором, його заробітна плата обкладалася наступними податками та внесками:
- 9,76% – пенсійне страхування (emerytalne).
- 1,5% – страхування по непрацездатності (rentowe).
- 2,45% – страхування у разі хвороби (chorobowe).
- 9% – медичне страхування (NFZ), але 7,75% можна відняти від податку.
- 12% або 32% – податок на доходи фізичних осіб (PIT).
Якщо річний дохід менший за 120 000 злотих, застосовується ставка 12%. Якщо більше – на суму перевищення застосовується 32%.
Договір підряду (umowa zlecenie)
Якщо працівник не є студентом до 26 років, з його доходу також утримуються внески ZUS. Якщо він студент до 26 років, податок становить 12% без вирахувань ZUS.
Договір про виконання роботи (umowa o dzieło)
За таким договором внески до ZUS не утримуються (якщо робота виконувалася не для постійного роботодавця). Податкова ставка – 12%, але можуть застосовуватися податкові пільги до 50%.
Як заповнити PІT-11?
Заповнення декларації PІT-11 здійснюється роботодавцем. Він вказує всі доходи, податки та внески, сплачені за працівника.
Основні поля, які заповнюються:
- Дані про працівника і роботодавця.
- Доходи за рік (брутто-сума, після оподаткування).
- Внески в ZUS.
- Утриманий податок.
Як подати PІT-11?
Роботодавець зобов’язаний подати документ у податкову інспекцію (Urząd Skarbowy) та працівнику. Є три способи подачі:
- Онлайн через портал e-Deklaracje.
- Поштою (рекомендованим листом).
- Особисто в Urząd Skarbowy.
Працівники не подають PІT-11 самостійно, але використовують його для заповнення річної декларації.
Коли подавати PІT-11?
- До податкової (Urząd Skarbowy) – до кінця січня (електронний варіант) або до кінця лютого (паперовий варіант).
- Працівнику – до кінця лютого.
Що робити, якщо роботодавець не надав PІT-11?
Якщо документ не видано вчасно, необхідно звернутися в бухгалтерію компанії. Якщо роботодавець відмовляється надати декларацію, можна звернутися в податкову.
Штрафи за неподання PІT-11
Роботодавець, який не подав PІT-11 вчасно, може отримати штраф у розмірі від 280 до 56 000 злотих.
PІT-11 — це важливий документ для кожного працівника, що працював у Польщі. Він використовується для розрахунку податку, внесків до ZUS та заповнення річної податкової декларації. Отримавши PІT-11, важливо перевірити його правильність, щоб уникнути податкових проблем.
Більше корисної інформації для українців у Польщі — Гроші.pl.