Податок на транспорт у Польщі є важливим елементом системи оподаткування, що сприяє формуванню державного бюджету та фінансуванню різноманітних суспільних потреб. У 2024 році в Польщі запроваджено деякі зміни у правилах оподаткування транспортних засобів, які торкаються як фізичних осіб, так і компанії.
Далі у статті ми розповімо, чи дійсно є податок на транспортні засоби, та хто і як має його сплачувати у Польщі.
Що таке податок на транспорт у Польщі?
Транспортний податок у Польщі – це обов’язковий платіж, який стягується з власників транспортних засобів, зареєстрованих на території країни. Він спрямований на фінансування дорожньої інфраструктури, покращення екологічної ситуації, а також на покриття витрат, пов’язаних із експлуатацією та обслуговуванням доріг.
Податок поширюється на різні види транспортних засобів. Однак на особисті легкові автомобілі у Польщі податку немає. Це означає, що стаття буде корисна для власників всіх інших транспортних засобів.
Хто має сплачувати транспортний податок?
Власниками транспортних засобів, які зобов’язані сплачувати транспортний податок, можуть бути як фізичні, так і юридичні особи. Давайте розглянемо їх по категоріях:
- Вантажівки, у яких допустима маса понад 3,5 тонн але лише до 12 тонн.
- Вантажні авто з масою до 12 тонн або вище.
- Тягачі, які використовують разом з причепом або напівпричепом, з максимальною вагою від 3,5 до 12 тонн.
- Тягачі з причепом або напівпричепом масою понад 12 тонн.
- Причеп або напівпричеп, який разом з автомобілем масують загальну вагу від 7 до 12 тонн. Виключення є лише для тих, що використовуються у сільськогосподарській діяльності та сплачують сільськогосподарський податок.
- Причепи або напівпричеп вагою 12 та більше тонн.
- Автобус
Обов’язок зі сплати податку виникає з реєстрації транспортного засобу у відповідних органах. Власник повинен сплачувати податок щорічно, доки транспортний засіб зареєстрований та перебуває в експлуатації.
Також зазначимо, що якщо транспортний засіб має двох або більше власників у вигляді фізичних або юридичних осіб, тоді податок розділяється між всіма власниками порівно.
За який період нараховується транспортний податок?
Транспортний податок у Польщі нараховується щорічно. Власники транспортних засобів зобов’язані сплачувати податок за кожний календарний рік, протягом якого транспортний засіб зареєстровано та перебуває в експлуатації. Податковий період починається з 1 січня та закінчується 31 грудня кожного року.
При реєстрації нового транспортного засобу податок нараховується з першого числа місяця, наступного за місяцем реєстрації біля Польщі. У разі придбання раніше зареєстрованого транспортного засобу податок нараховується з першого числа місяця, що настає за місяцем купівлі.
Аналогічно, якщо транспортний засіб переоформляється на нового власника, податок нараховується з першого числа місяця, наступного за місяцем переоформлення. Якщо транспортний засіб знімається з обліку, власник звільняється від сплати податку за місяці поточного року.
Як відбувається сплата податків та декларування?
Платники податку на транспортні засоби у Польщі мають виконати кілька обов’язкових дій, пов’язаних із декларуванням та сплатою податку.
Обов’язки платників податків:
- Подання декларацій. Щороку до 15 лютого необхідно подати до компетентного податкового органу декларацію з податку на транспортні засоби за поточний податковий рік. Декларація має бути складена за формою DT-1 (і додатком DT-1А).
- Якщо податкове зобов’язання виникло після 15 лютого, декларацію слід подати протягом 14 днів з моменту виникнення обставин, які обґрунтовують це зобов’язання.
Виправлення декларації:
- У разі зміни обставин, що впливають на появу чи припинення податкового зобов’язання, або при зміні місця проживання чи перебування, платник податків зобов’язаний внести відповідні виправлення до декларації протягом 14 днів із дня настання цих змін.
Сплата податку:
- Обчислений у декларації податку транспортні засоби необхідно сплатити рахунок бюджету відповідної гміни без додаткового повідомлення. Це означає, що платник податків самостійно відповідає своєчасну сплату податку.
Особливості подання декларацій
Податкові декларації з транспортних засобів можуть бути подані не лише у паперовій формі, а й за допомогою електронних засобів. Для цього можна скористатися електронною формою, яка доступна на Платформі послуг державного управління.
Важливо відзначити, що хоча податок сплачується в муніципалітет, звітувати за нього все одно потрібно перед податковою службою.
Коли потрібно сплачувати податок у Польщі?
За законодавством сплачувати податок за транспорт потрібно двома частинами: до 15 лютого та 15 вересня кожного року.
Згідно з новими правилами, якщо податкове зобов’язання виникло до лютого поточного року, його слід сплатити відповідно до попередніх регламентів.
Однак, якщо податкове зобов’язання виникло після 1 лютого, але до 1 вересня, оплата провадиться у два етапи, пропорційно до часу його дії:
- Перший внесок необхідно сплатити протягом 14 днів із моменту виникнення зобов’язання.
- Другий внесок – до 15 вересня поточного року.
Якщо податкове зобов’язання виникло після 1 вересня поточного року, податок підлягає сплаті одноразово протягом 14 днів із моменту його виникнення. Якщо зобов’язання виникло і минуло протягом року, сума податку за цей період розраховується пропорційно кількості місяців його існування.
Які зміни у податку на транспортні засоби у 2024 році?
У 2024 році у Польщі набули чинності зміни у податку на транспортні засоби, зумовлені високим рівнем інфляції. Щороку міністр фінансів зобов’язаний оголошувати мінімальні та максимальні ставки податку на транспортні засоби, і цього року багато транспортних компаній зіштовхнуться із значним збільшенням податкового навантаження.
Зміни для вантажного транспорту:
- Для транспортних засобів з повною масою від 3,5 до 5,5 тонн включно ставка податку збільшилася до 1 173,18 злотих (раніше була 1 020,16 злотих).
- Для транспортних засобів з повною масою від 5,5 до 9 тонн включно податок зріс до 1 957,12 злотих (раніше 1 701,84 злотих).
- Для транспортних засобів із повною масою понад 9 тонн ставка збільшилася до 2 348,52 злотих (раніше 2 042,19 злотих).
Зміни для власників автобусів:
- Для автобусів, розрахованих менш ніж на 22 місця (не включаючи водія), ставка податку збільшилася на 361,72 злотих і склала 2 773,16 злотих.
- Для автобусів з мінімальною кількістю місць 22 одиниці ставка податку тепер становить 3 605,02 злотих, що на 457,31 злотих більше, ніж у попередньому році.
Ці зміни покликані врахувати поточну економічну ситуацію та зростання витрат, пов’язаних із утриманням та експлуатацією транспортних засобів, що є особливо актуальним в умовах високої інфляції.
Мінімальні ставки на 2024 рік
У жовтні 2023 року Міністерство фінансів Польщі затвердило нові мінімальні ставки податку на транспортні засоби, які діятимуть у 2024 році. Для легкових автомобілів з об’ємом двигуна до 1600 см³ встановлено мінімальну ставку 500 злотих, від 1600 до 2000 см³ – 700 злотих, та понад 2000 см³ – 1000 злотих.
Вантажні автомобілі з повною масою до 3,5 тонн оподатковуватимуться за ставкою 800 злотих, від 3,5 до 12 тонн – 1200 злотих та понад 12 тонн – 1500 злотих. Автобуси з кількістю місць до 20 матимуть ставку 900 злотих, а з кількістю місць понад 20 – 1300 злотих. Для мотоциклів з об’ємом двигуна до 125 см³ ставка становить 200 злотих, а понад 125 см³ – 400 злотих.
Подробиці та конкретні ставки для всіх категорій транспортних засобів містяться у додатках до нового документа Міністерства фінансів.
Ще раз зазначимо, що податок за власне авто у Польщі відсутній. Однак це не означає, що не потрібно сплачувати інші типи платежів, наприклад за використання платних доріг або за реєстрацію свого транспортного засобу. Податок сплачують лише деякі типи вантажного транспорту та автобуси.
Більше корисної інформації для українців у Польщі — Гроші.pl.