Податки у Польщі у 2025 році: усі легальні способи платити менше

Податки в Польщі можуть стати значним фінансовим навантаженням як для фізичних осіб, так і для підприємців, особливо якщо не використовувати всі доступні пільги та легальні можливості для їх оптимізації. Багато хто замислюється, як платити менше податків у Польщі, дотримуючись законодавства та зберігаючи прозорість бізнесу. 

Далі ми розповімо, як працює податкова система Польщі у 2025 році, які існують ставки та відрахування, на що варто звернути увагу під час заповнення декларації, як правильно обрати форму оподаткування та як легально зменшити податкове навантаження.

Користуйтеся податковим мінімумом (kwota wolna od podatku)

У Польщі кожен платник податків має право на застосування податкової мінімальної суми (kwota wolna od podatku). Станом на 2025 рік вона становить 30 000 злотих на рік. Це означає, що перші 30 000 злотих річного доходу не обкладаються податком на доходи фізичних осіб (PIT). Лише дохід, який перевищує цей ліміт, підлягає оподаткуванню за ставками 12% або 32% залежно від суми доходу.

Використання цієї пільги дозволяє заощадити до 3600 злотих на рік. Це досить суттєва сума, яка може помітно вплинути на сімейний бюджет. Для того щоб скористатися цією пільгою одразу під час нарахування зарплати (а не чекати на повернення після річної декларації), працівник має подати роботодавцю відповідну заяву (PIT-2). У такому випадку щомісячні авансові платежі податку будуть зменшені, а «надлишок» не буде заморожений до кінця року.

Якщо людина працює у кількох місцях одночасно або має кілька роботодавців, вона повинна чітко вказати, де саме хоче застосувати цей податковий мінімум. За замовчуванням його можна використати лише у одного роботодавця, інакше податкова може нарахувати штрафні санкції. Якщо цього не зробити, роботодавець утримуватиме авансові платежі в повному обсязі, без застосування мінімальної суми, і лише після подачі річної декларації можна буде отримати повернення надмірно сплаченого податку.

Зверніть увагу, що право на цю пільгу має кожна фізична особа, яка отримує оподатковуваний дохід у Польщі, незалежно від того, чи вона працює за трудовим договором, чи займається підприємницькою діяльністю (якщо обрала загальну систему оподаткування). Однак у випадку підприємців, які застосовують лінійний податок 19% або річалт, ця пільга не застосовується.

Таким чином, податкова мінімальна сума — це один з найпростіших і найзрозуміліших способів зменшення податкового навантаження, який доступний кожному, хто працює офіційно в Польщі.

Спільне декларування з чоловіком або дружиною

У Польщі подружжя має право подавати спільну податкову декларацію за умови виконання кількох умов. По-перше, вони повинні перебувати у зареєстрованому шлюбі станом на 31 грудня податкового року. По-друге, вони повинні мати спільне місце проживання (прописку). І по-третє, обидва мають обирати однакову форму оподаткування (наприклад, обидва — за прогресивною шкалою).

Спільна декларація є особливо вигідною для пар, де один із подружжя має високий дохід, а інший — низький або взагалі не отримує доходів. Суть у тому, що доходи обох подружжя складаються, а потім діляться на дві рівні частини. Далі кожна половина оподатковується за прогресивною шкалою (12% або 32%), після чого податок множиться на два. Це дозволяє значно зменшити податкове навантаження у випадках, коли дохід одного з подружжя перевищує 120 000 злотих (тобто підпадає під вищу ставку 32%), а дохід іншого — значно менший або дорівнює нулю.

Наприклад, якщо чоловік заробляє 150 000 злотих на рік, а дружина не працює, то при окремому поданні декларації чоловік частину доходу оподатковує за ставкою 32%. Якщо ж подати спільну декларацію, то сукупний дохід (150 000 злотих) ділиться на дві рівні частини по 75 000 злотих, і кожна частина оподатковується за ставкою 12%. Це дозволяє уникнути 32% податку та суттєво заощадити.

Для застосування спільної декларації необхідно дотримуватися кількох важливих правил:

• подружжя має перебувати у шлюбі протягом усього податкового року або одружитися до 31 грудня;
• жоден з них не може обирати спрощену систему оподаткування тільки загальна шкала PIT;
• обидва повинні бути податковими резидентами Польщі.
  

Спільна декларація також доступна для самотніх батьків, які виховують дітей, і дає змогу скористатися аналогічною схемою поділу доходів для зменшення податку.

Цей спосіб оподаткування особливо актуальний для молодих сімей або тих, де один із подружжя тимчасово не працює (наприклад, перебуває у відпустці по догляду за дитиною). Завдяки цьому сім’я може оптимізувати свої податкові зобов’язання та звільнити додаткові кошти для сімейного бюджету.

Заявляйте податкові відрахування та пільги

У Польщі законодавством передбачено ряд податкових відрахувань та пільг, які дозволяють зменшити суму податку на доходи фізичних осіб (PIT). Правильне використання цих інструментів може суттєво знизити податкове навантаження та збільшити ваш сімейний бюджет.

Найпоширеніші види податкових відрахувань:

1. Відрахування на дітей (ulga na dzieci). Для однієї дитини це близько 1112 злотих на рік. Для двох дітей — близько 2224 злотих.
   Для трьох і більше дітей сума відрахування зростає з кожною наступною дитиною.
2. Відрахування на інтернет (ulga na internet). Дозволяє відняти до 760 злотих на рік на витрати, пов’язані з користуванням інтернетом. Важливо мати рахунки або інші документи, які підтверджують оплату.
3. Відрахування на реабілітаційні витрати (ulga rehabilitacyjna)
4. Відрахування на пожертвування (darowizny)
5. Витрати на доїзд до роботи (koszty uzyskania przychodów)

Щоб скористатися цими пільгами та відрахуваннями, необхідно зібрати підтверджуючі документи (рахунки, квитанції, договори), зазначити їх у річній декларації PIT та перевірити актуальні ліміти та правила для кожного виду відрахування у податковому кодексі або на офіційному сайті податкової служби.

Використовуйте пільги для підприємців

Польське законодавство передбачає також ряд податкових пільг та механізмів оптимізації спеціально для підприємців. Це дозволяє легально зменшувати податкове навантаження, стимулюючи інвестиції та розвиток бізнесу.
Підприємці можуть відняти до 200% витрат на науково-дослідні роботи (зарплата працівників, обладнання, матеріали тощо). Це дозволяє інноваційним компаніям суттєво зекономити на податку.

Ставка IP Box (5%) дозволяє оподатковувати доходи від кваліфікованої інтелектуальної власності (патенти, авторські права, програмне забезпечення) за пільговою ставкою 5% замість стандартних 19%. Ця схема заохочує розвиток інноваційних проектів у Польщі.

Спонсорські відрахування (darowizny na sport, kulturę, edukację). Підприємці можуть зменшувати податкову базу, підтримуючи спорт, культуру або освіту. Частину витрат (зазвичай до 50%) можна відняти від доходів компанії. Це не тільки економія, але й можливість покращити імідж компанії.

Малі та середні компанії (з доходом до 8,6 млн PLN) можуть застосувати естонську модель оподаткування: податок сплачується лише при розподілі прибутку (виплата дивідендів). Це дозволяє реінвестувати прибуток без сплати авансового податку на прибуток, що особливо вигідно для бізнесу, який розвивається.

Підприємці можуть швидше амортизувати основні засоби (до 100 000 PLN одноразово) або застосовувати індивідуальні графіки амортизації, що дозволяє зменшити оподатковуваний дохід у перші роки використання активів.

Для того щоб скористатися цими пільгами, підприємцю необхідно перевірити, чи відповідає його бізнес критеріям (наприклад, розмір доходу, кількість працівників), мати відповідну документацію (договори, сертифікати, реєстрації) та правильно заповнити декларації та звіти для податкової служби.

Ці механізми допомагають бізнесу легально мінімізувати податкові зобов’язання, стимулюючи інвестиції та інновації.

Вибір форми бізнесу з податковою вигодою

У Польщі підприємці можуть обирати форму оподаткування залежно від розміру бізнесу, виду діяльності та планів розвитку. Правильний вибір дозволяє суттєво зменшити податкове навантаження та підвищити фінансову ефективність компанії.

Найпоширеніші форми бізнесу:

1. Індивідуальна підприємницька діяльність (Jednoosobowa działalność gospodarcza). Це найпростіша форма для малих бізнесів та фрілансерів. Вона дозволяє застосовувати прогресивну шкалу оподаткування (12% або 32%), лінійний податок (19%) або ричалт (спрощена ставка від 2% до 17% залежно від виду діяльності). Цей варіант ідеально підходить для бізнесів, де важлива гнучкість та простота обліку.
2. Товариство з обмеженою відповідальністю (Spółka z o.o.). Ця форма підходить для середнього та великого бізнесу. Основний податок на прибуток (CIT) становить 9% для малих підприємств (з доходом до 8,6 млн PLN на рік) та 19% для всіх інших.

3. Естонський CIT (Estoński CIT). Це спеціальна система для компаній, що відповідають певним критеріям (менше 100 працівників, дохід до 8,6 млн PLN). За цією моделлю податок на прибуток сплачується лише тоді, коли прибуток розподіляється у вигляді дивідендів. Це дає змогу реінвестувати доходи без сплати CIT і стимулює розвиток компанії.
4. Інші форми (Spółka komandytowa, Spółka akcyjna, Spółka jawna)

Правильний вибір форми бізнесу впливає не тільки на податкове навантаження, а й на соціальні внески (ZUS), бухгалтерський облік, можливість залучати фінансування та легальну оптимізацію витрат. Тому перед відкриттям бізнесу або зміною форми краще проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом.

Слідкуйте за новими змінами у 2025 році

Польське податкове законодавство постійно змінюється, і 2025 рік не став винятком. Щоб уникнути помилок, штрафів та неочікуваного збільшення податків, підприємці та фізичні особи повинні уважно відстежувати всі актуальні нововведення.

Основні зміни у 2025 році:

1. Впровадження правил Pillar 2 (глобальний мінімальний податок). Для міжнародних груп компаній з доходом понад 750 млн євро запроваджується мінімальний ефективний податок у розмірі 15%. Це стосується великих холдингів і міжнародних структур.
2. Зміни у звітності CIT. Запроваджено обов’язкову електронну звітність (JPK-CIT) для компаній із доходами понад 50 млн PLN. Це вимагає автоматизації бухгалтерського обліку та звітності.
3. Нові правила для нерухомості та орендного бізнесу. Змінюється визначення об’єктів нерухомості та їх податкова база. Зокрема, посилюється контроль за правильністю оцінки доходів від оренди та податків на майно.
4. Зміни у ставках ZUS. Соціальні внески для підприємців (ZUS) можуть збільшуватися залежно від середньої зарплати у Польщі. Це впливає на фінансову модель бізнесу.

Щоб уникнути ризиків та штрафів, необхідно регулярно перевіряти актуальні норми на офіційному сайті податкової служби Польщі (Krajowa Administracja Skarbowa) та своєчасно оновлювати внутрішню документацію.

Використовуйте податкове планування

Податкове планування — це стратегія легального зменшення податкового навантаження через оптимальну організацію бізнесу, використання пільг, вибір вигідної форми діяльності та правильне прогнозування доходів.

Основні інструменти податкового планування:

1. Оптимізація податкових авансів. Підприємці можуть подавати заяву на зменшення або скасування авансових платежів, якщо очікують менший дохід. Це дозволяє не заморожувати кошти та використовувати їх для розвитку бізнесу.
2. Розподіл доходів у часі. Наприклад, можна відкласти виставлення рахунків або перенести деякі операції на наступний рік, щоб уникнути перевищення порогу оподаткування та ставки 32% для фізичних осіб.
3. Структурування бізнесу. Великі компанії часто створюють холдингові структури або спеціалізовані підрозділи для окремих видів діяльності, щоб використовувати пільги (наприклад, IP Box або Estoński CIT) для окремих напрямів. Це дозволяє оптимізувати податки та ризики.
4. Амортизаційна політика. Швидка амортизація основних засобів (до 100 000 PLN одноразово) або індивідуальні графіки амортизації дозволяють суттєво зменшити податкову базу у перші роки після інвестицій.
5. Використання пільг та відрахувань. Планування податків передбачає не лише використання вже існуючих пільг (наприклад, на дітей або інтернет), але й підготовку бізнесу для застосування нових можливостей (наприклад, R&D відрахувань, спонсорських витрат тощо).

Податкове планування є важливим елементом стратегічного управління бізнесом та особистими фінансами. Для його впровадження рекомендується залучати професійних бухгалтерів або податкових консультантів, які допоможуть оцінити ризики та знайти оптимальний варіант для конкретної ситуації.

Легальні та прості способи зекономити на податках у Польщі включають максимальне використання податкового мінімуму та сімейних схем, застосування відрахувань і пільг, оптимальний вибір форми ведення бізнесу та своєчасну подачу заявок на авансові платежі. Також важливо своєчасно реагувати на зміни у законодавстві та враховувати особливості корпоративного та майнового оподаткування.

Більше корисної інформації для українців у Польщі — Гроші.pl.