Бізнес у Польщі дуже розповсюджений, особливо серед іноземців. Також у країні існує законний інструмент для заробітку грошей — це незареєстрована діяльність. Таким чином ви можете отримувати прибуток не витрачаючи час на реєстрацію.
У нашій статті ми розглянемо як та при яких умовах іноземець може займатись незареєстрованою діяльністю.
Що таке незареєстрована діяльність у Польщі?
Незареєстрована діяльність у Польщі — це вид підприємницької активності, здійснюваної фізичними особами, яка приносить дохід, що не перевищує 75% від мінімальної заробітної плати на місяць, і не потребує офіційної реєстрації як підприємницької діяльності.
Головна перевага цього виду діяльності полягає в тому, що вона не потребує офіційної реєстрації та не носить статусу офіційного підприємця. Це означає, що фізичні особи можуть почати займатися цією діяльністю без необхідності виконувати низку формальних процедур, пов’язаних із реєстрацією бізнесу.
Однак, слід звернути увагу на обмеження, пов’язані з незареєстрованою діяльністю. Наприклад, дохід від неї не може перевищувати 75% від мінімальної заробітної плати в Польщі. Це означає, що для більш прибуткових підприємств або компаній, цей вид діяльності може бути не придатним.
Важливо також пам’ятати про податкові зобов’язання, навіть при занятті незареєстрованою діяльністю. Податки повинні бути виплачені відповідно до законодавства Польщі, і фізичні особи, які здійснюють цю діяльність, повинні стежити за дотриманням податкових правил.
Коли ви можете вести незареєстровану діяльність?
Існують чітко встановлені критерії, які визначають, коли можна займатися незареєстрованою діяльністю. Ви можете обрати цей спосіб підприємницької діяльності, якщо:
- Ви ведете діяльність виключно як фізична особа.
- Ваша виручка від діяльності (це включає всі доходи, але без урахування витрат) не перевищує 75% від встановленого урядом Польщі розміру мінімальної зарплати. Слід зазначити, що це значення змінилося з 1 липня 2023 року, раніше воно становило 50%.
- Ви не є членом spółka cywilna (спільне підприємство або партнерство).
- Ваша діяльність не передбачає обов’язкової наявності спеціального дозволу, ліцензії або використання касового апарату, який підлягає реєстрації в податкових органах.
- За попередні 60 місяців до початку незарєєстрованої діяльності ви не займалися господарською діяльністю.
Ці правила застосовні до всіх, хто бажає почати свій бізнес у Польщі. Однак для іноземних громадян існують додаткові обмеження, про які ми розповімо далі.
Розмір допустимого прибутку з 1 липня 2023 року
З 1 липня 2023 року, набравши чинності нові норми, розмір допустимого доходу збільшився до 75% від мінімального розміру оплати праці. Важливо зазначити, що у 2023 році мінімальну зарплату було збільшено двічі: з початку року (досягнувши 3490 злотих) і з липня (досягнувши 3600 злотих).
Отже, у 2023 році розмір допустимого доходу становить:
- Із січня 2023 року: 3490 x 50% = 1745 злотих.
- З липня 2023 року: 3600 x 75% = 2700 злотих.
Спочатку розглядалася ідея встановити ліміт, що дорівнює мінімальній зарплаті, однак цю пропозицію не було прийнято.
Чи може іноземець почати свій бізнес у Польщі з незареєстрованою діяльністю?
Питання про можливість для іноземців займатися незареєстрованою діяльністю в Польщі складне і потребує уваги, щоб уникнути потенційних помилок.
З одного боку, законодавство Польщі не встановлює обмежень для іноземців, які бажають займатися незареєстрованою діяльністю. На російськомовних ресурсах часто можна знайти інформацію про необхідність певного статусу для використання Działalność nierejestrowa. Однак це не відповідає дійсності.
З іншого боку, законодавство передбачає, що при укладанні цивільно-правових договорів для будь-якого виду діяльності іноземцям потрібен дозвіл від воєводи. Відомо, що отримання такого дозволу може зайняти тривалий час, що робить незареєстровану діяльність малопривабливою, особливо за низького рівня доходів.
Таким чином, чи варто розглядати Działalność nierejestrowa для іноземців? Так, і в першу чергу з таких причин:
- Існує цілий перелік категорій іноземців, які можуть здійснювати діяльність у Польщі без окремого дозволу. Ці особи також можуть використовувати незареєстровану діяльність без отримання дозволу.
- Не кожен вид діяльності передбачає укладення цивільно-правових договорів, і, отже, не потребує дозволу.
Наприклад, якщо ви створили вироби ручної роботи, як-от глиняні вироби, пофарбували їх, і продали, при цьому не перевищивши встановленого ліміту доходу, у цьому разі немає укладення цивільно-правових договорів, а, отже, не потрібен дозвіл. Однак, якщо ви уклали договір із магазином, який планує продавати ваші вироби, у такому разі потрібен буде або дозвіл від воєводи, або у вас мають бути підстави для звільнення від необхідності отримання дозволу.
Переваги незареєстрованої діяльності
Незареєстрована діяльність надає низку значних переваг, які випливають з її суті. Однак, існують і менш очевидні, але не менш важливі переваги цього виду підприємницької активності.
До основних переваг можна віднести:
- При занятті незареєстрованою діяльністю немає необхідності проходити реєстрацію в Реєстрі підприємців (CEIDG), у Польському Центрі Статистики (GUS) та інших органах. Це значно спрощує початок підприємницької діяльності.
- Для тих, хто займається незареєстрованою діяльністю, немає зобов’язання сплачувати соціальні внески до ZUS. Це означає, що ви не зобов’язані оплачувати пенсійні, медичні та інші соціальні внески.
- Рівень доходу, який можна отримати при незареєстрованій діяльності, звільняє від сплати податку на додану вартість (VAT, або ПДВ). Це означає, що вам не доведеться стягувати ПДВ з ваших клієнтів і передавати його податковим органам.
- На відміну від інших форм підприємницької діяльності, незареєстрована діяльність не зобов’язує виплачувати авансовий платіж податку на прибуток, хоча це не звільняє від сплати самого податку. Це знижує тягар податкових зобов’язань у початковий період діяльності.
- Ведення обліку та звітності за незареєстрованої діяльності зазвичай потребує значно менше формальностей та зусиль, що спрощує ведення бухгалтерії.
Слід також врахувати, що, якщо наявний цивільно-правовий договір, то реєстрацію в ZUS та виплату відповідних внесків має здійснювати замовник, а не виконавець. Таким чином, це не чинить додаткового впливу на учасника незареєстрованої діяльності, і збори або не застосовуються, або оплачуються від імені замовника.
Обовʼязки іноземного підприємця під час такої діяльності
Маючи бізнес у Польщі діяти зовсім без звітності не вийде. Ведення бізнесу під цим статусом у Польщі тягне за собою обов’язки для іноземця. Більш детально поговоримо про них далі.
Коли потрібно видавати чек?
Незареєстрована діяльність звільнена від обов’язку завжди формувати чек (рахунок-фактуру). Однак, вони мають бути надані, якщо таку вимогу висуває покупець або споживач послуг.
З цього випливає питання про необхідність використання касового апарату. У разі незареєстрованої діяльності придбання касового апарату не обов’язкове, оскільки згідно із законом це вимагається тільки тим, чий оборот перевищує 20 000 злотих на рік. Чек, однак, може бути сформований і від руки.
Однак варто зазначити, що деякі види діяльності, описані в окремих законодавчих актах, зобов’язані використовувати касовий апарат. Прикладами таких видів діяльності можуть бути таксі, автосервіси, перукарні та інші. У цих випадках використання касового апарату обов’язкове, навіть за умови незареєстрованої діяльності.
Чеки та рахунки-фактури видаються за запитом клієнта. У разі рахунків-фактур клієнт може подати запит протягом 3 місяців з кінця місяця, в якому товари або послуги були поставлені або оплачені. Особи, у яких запитується рахунок до надання послуги або доставки товару, зобов’язані виставити рахунок не пізніше, ніж протягом 7 днів після виконання послуги або доставки товару.
Особи, які займаються незареєстрованою діяльністю, можуть обмежитися зазначенням свого імені та прізвища в документі, оскільки вони не зобов’язані вказувати свій номер PESEL (особистий ідентифікаційний номер) або адресу проживання.
Обов’язковий зміст документа:
- Чек:
- Дата видачі.
- Порядковий номер.
- Дані продавця і покупця.
- Назва послуги.
- Сума до оплати.
- Рахунок-фактура:
- Дата видачі.
- Порядковий номер.
- Імена та прізвища або найменування платника податків і покупця товарів чи послуг та їхні адреси.
- Назва (тип) товару або послуги.
- Міра та кількість (кількість) поставлених товарів або обсяг наданих послуг.
- Ціна за одиницю товару або послуги.
- Разом до оплати.
Облік продажу
Під час розгляду обліку продажів у рамках “пробника фірми” приділяється увага спрощеному варіанту обліку, який зазвичай являє собою журнал продажів. Цей журнал може бути у вигляді простої паперової форми, але він необхідний для подальшої фінансової звітності перед податковою службою.
Дані про продажі за минулий день мають бути внесені до журналу не пізніше, ніж з’являться перші продажі за наступний день. В обліку враховуються тільки ті продажі, за які вже отримано кошти. Наприклад, товар, проданий 1 травня, за який гроші надійдуть тільки 5 травня, має бути врахований у журналі продажів за 5 травня.
Крім того, такий журнал дає змогу особі, яка здійснює “пробник фірми”, відстежувати, чи не перевищує вона ліміт допустимого доходу.
Зазвичай такий журнал містить такі записи:
- Порядковий номер.
- Дата продажу.
- Сума продажу.
- Сума накопичувального ефекту (сума всіх продажів за звітний період на момент нового продажу, як за поточний місяць і рік).
До журналу продажів також може бути внесена будь-яка інша необхідна інформація. Однак, якщо податкова служба вважає такий звіт “таким, що погано читається”, тобто таким, за яким неможливо точно визначити виручку, вона може ухвалити рішення щодо самостійного визначення оподатковуваного рівня або використати в усіх випадках стандартну ставку в розмірі 22%.
Права споживачів
Незалежно від того, чи є ваша діяльність зареєстрованою або незареєстрованою, ви зобов’язані дотримуватися прав споживачів у повній відповідності до законодавства.
Це означає, що відносини з вашими клієнтами, навіть у разі незареєстрованої діяльності, повинні відповідати стандартам, встановленим законом. Ці стандарти поширюються на випадки повернення товарів, заміни, обслуговування та ремонту.
Важливо пам’ятати, що закони про права споживачів надають захист споживачам, і незалежно від вашого статусу ведення бізнесу, ви повинні дотримуватися цих правил. Порушення прав споживачів може призвести до юридичних наслідків і шкоди вашій репутації. Таким чином, забезпечення дотримання прав споживачів є невід’ємною частиною ведення успішної діяльності в Польщі.
PIT-36: податкова декларація та розрахунки податків
Як уже згадувалося, при незареєстрованій діяльності не потрібно виплачувати авансових податків. Однак податок на прибуток буде стягнуто один раз на рік на основі поданої декларації PIT-36.
У декларації PIT-36 вам необхідно заповнити спеціальний розділ або графу, пов’язану з “Działalność nierejestrowa”. Тут у вас буде можливість вказати необхідні витрати, як-от витрати на комплектуючі або сировину, щоб врахувати різницю між виручкою і витратами. Однак важливо пам’ятати, що кожен випадок таких витрат має бути підтверджений документально.
Для цілей оподаткування доходом від незареєстрованої діяльності вважаються гроші, фактично отримані протягом календарного року, а також вартість отриманих пільг у натуральній формі та інші безоплатні блага. Це означає, що оподатковуваним доходом вважаються тільки суми, які фактично були сплачені покупцем за товари або послуги (без оплати, доходу не буде).
З оподатковуваного доходу можна відняти витрати, пов’язані з підприємницькою діяльністю, у річній податковій декларації. Наприклад, витрати на купівлю товарів. Однак ці витрати мають бути документально підтверджені. Витрати враховуються на дату, коли вони були фактично понесені, що вважається датою видачі документа, який підтверджує покупку.
Податок сплачується щорічно і має бути сплачений не пізніше 30 квітня наступного року після завершення розрахункового року. Декларацію має бути подано в ті самі строки.
Важливо зазначити, що декларація PIT-36 не позбавляє вас права подавати спільну декларацію з вашим чоловіком/дружиною або дитиною, якщо ви єдиний з батьків, який забезпечує сім’ю.
Який податок має сплачувати підприємець під час незареєстрованої діяльності?
При незареєстрованій діяльності мається на увазі низький рівень доходу, і тому прибуток оподатковується за податковою шкалою. У цьому випадку ставка податку становить 12%.
Зазвичай, якщо ваш дохід не перевищує певну суму, звільнену від податку, то вам не доведеться платити податок. Однак існують винятки, коли необхідно подавати податкову декларацію PIT-36, навіть якщо дохід не перевищує порога, звільненого від податку.
Ці винятки включають в себе:
- Особи молодше 26 років, які отримали дохід одночасно з доходом за трудовим договором або умовою злеценія, і якщо загальна сума таких доходів не перевищує 120 000 злотих.
- Сім’ї з чотирма і більше дітьми.
- Особи, які повертаються до Польщі.
- Майбутні пенсіонери.
У цих випадках податкова інспекція може вимагати подати декларацію PIT-36 і вказати отримані доходи, навіть якщо податок не обов’язково платити.
Важливо зазначити, що правила оподаткування можуть змінюватися, тому завжди рекомендується консультуватися з податковою інспекцією або юристом з податкових питань, щоб упевнитися в актуальних вимогах і обов’язках зі сплати податків.
Незареєстрована діяльність та ПДВ
Зазвичай особи, які займаються незареєстрованою діяльністю, звільняються від сплати ПДВ, оскільки обсяг їхніх продажів не перевищує 200 000 злотих. Це означає, що їм не потрібно реєструватися як платник ПДВ, отримувати номер NIP (номер ідентифікації платника податків) або вести реєстр продажів і покупок для звітності з ПДВ.
Однак існують винятки, коли звільнення від ПДВ не застосовується. Ці випадки включають в себе:
- Продаж певних товарів, таких як дорогоцінні метали та їх брухт, а також ювелірні вироби.
- Надання певних послуг, включно з консалтингом, стягненням боргів та іншими.
- Продаж товарів, які обкладаються акцизом, за винятком деяких категорій товарів, таких як електроенергія, тютюнові вироби та деякі види легкових автомобілів.
- Оптовий і роздрібний продаж запчастин для автомобілів і мотоциклів.
Якщо ваша діяльність підпадає під один із винятків вище, вам необхідно зареєструватися як активний платник ПДВ (VAT), отримати номер NIP і вести реєстр продажів і купівель, зокрема й подавати звіти про продажі та купівлі у файлі JPK_V7.
Важливо мати на увазі, що правила ПДВ можуть змінюватися, тому завжди рекомендується консультуватися з податковою інспекцією або юристом з податкових питань, щоб упевнитися в актуальних вимогах і обов’язках зі сплати ПДВ.
Більше корисної інформації для українців в Польщі — Гроші.pl.