Бізнес у Польщі: реєстрація, податки, ліцензії та юридичні аспекти

Польща приваблює підприємців з усього світу завдяки стабільній економіці, зручному географічному положенню та простому процесу відкриття бізнесу. Якщо ви плануєте відкрити бізнес у Польщі, важливо розуміти особливості юридичного оформлення, податкової системи та вимоги до ліцензування. 

У цій статті ми докладно розглянемо кожний етап організації бізнесу, розглянемо різні нюанси та особливості. 

Вибір форми ведення бізнесу

Перед початком реєстрації важливо визначити, в якій формі ви вестимете діяльність. У Польщі найбільш поширені такі організаційно-правові форми:

• Індивідуальна підприємницька діяльність (Jednoosobowa działalność gospodarcza). Підходить для малого бізнесу, фрілансерів та самозайнятих. Проста реєстрація, мінімальні витрати на ведення обліку.
• Товариство з обмеженою відповідальністю (Spółka z o.o.). Популярна форма для середнього та великого бізнесу. Дозволяє обмежити відповідальність розміром статутного капіталу (від 5000 PLN).
• Акціонерне товариство (Spółka akcyjna). Вимагає великих вкладень та підходить для компаній, які планують вихід на біржу чи залучення інвесторів.
• Партнерство (Spółka partnerska). Створюється для професійної діяльності, наприклад, для лікарів, юристів чи архітекторів.

Реєстрація бізнесу

Для реєстрації компанії у Польщі необхідно пройти кілька кроків. Давайте розпочнемо більш детально. 

Крок 1. Зареєструватися в CEIDG або KRS

CEIDG – реєстрація індивідуальних підприємців.

KRS (Krajowy Rejestr Sądowy) – реєстрація товариств з обмеженою відповідальністю та акціонерних товариств.

Реєстрацію можна виконати онлайн через портал gov.pl або через місцеве відділення ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych).

Крок 2. Отримання NIP та REGON

NIP – це податковий номер компанії, а REGON – статистичний номер, що його видає Центральне статистичне управління. Ці номери видаються автоматично під час реєстрації.

Крок 3. Відкриття банківського рахунку

Для юридичної особи потрібен окремий банківський рахунок. Для вибору відповідного банку важливо враховувати комісії за обслуговування та міжнародні транзакції.

Податки та бухгалтерський облік у Польщі: докладний розбір

Розібратися у податковій системі та вимогах до бухгалтерії важливо на етапі планування бізнесу. Це допоможе не лише уникнути помилок, а й оптимізувати витрати. Польща пропонує кілька форм оподаткування, які залежать від організаційно-правової форми бізнесу, розміру прибутку та характеру діяльності.

Види податків для бізнесу

У Польщі існують три основні податки, які підприємці мають враховувати:

1. Корпоративний податок (CIT – podatek dochodowy od osób prawnych). Цей податок сплачують компанії, зареєстровані як юридичні особи (наприклад, Spółka z o.o. або Spółka akcyjna).
   • Основна ставка: 19%.
   • Пільгова ставка: 9% для малих підприємств (річний дохід менше ніж 2 млн євро).
   • Нові компанії можуть скористатися податковими послабленнями, якщо ведуть інноваційну чи стартап-діяльність.

Для мінімізації податкового навантаження рекомендується заздалегідь планувати витрати та використовувати податкові відрахування, наприклад, за навчання працівників або інвестиції в обладнання.

2. Прибутковий податок (PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych). Застосовується для індивідуальних підприємців та партнерств.
   • Прогресивна шкала податку: 12% – на дохід до 120 000 PLN на рік та 32% – на дохід понад 120 000 PLN.
   • Фіксована ставка: 19% (податок на основі лінійної системи підходить для стабільного доходу).
   • Можливість вибрати форму оподаткування: Загальний режим (zasady ogólne) – підходить для бізнесу із змінним доходом. Фіксована ставка (podatek liniowy) – вигідна за великих доходів. 
   • Податок на реальну вартість (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) – застосовується до певних видів діяльності.
3. Податок на додану вартість (VAT – podatek od towarów i usług). VAT є обов’язковим для компаній, чий дохід перевищує 200 000 PLN на рік.
   • Основна ставка: 23%.
   • Пільгові ставки: 8% – на послуги, пов’язані із транспортом, медициною, будівництвом, 5% – на певні продукти харчування та книги та 0% – на експорт товарів та деякі міжнародні послуги.

Навіть якщо дохід компанії не досягає порога 200 000 PLN, реєстрація може бути вигідною для компаній, що працюють з VAT-платниками (наприклад, B2B).

Обов’язкові звіти та строки сплати податків

Перш за все, потрібно подавати декларації з PIT та CIT. Щорічна податкова декларація має подаватися до 30 квітня наступного року (для PIT) або до кінця третього місяця після завершення фінансового року (для CIT).

Далі йдуть звіти з VAT. Цей податок сплачується щомісяця чи щокварталу (залежно від системи). До 25 числа наступного місяця потрібно подати декларацію JPK_VAT через електронну систему.

Також є авансові платежі. Для PIT та CIT авансові платежі повинні вноситись щомісяця чи щокварталу. Це особливо важливо для великих компаній із високим рівнем доходу.

Бухгалтерський облік

Кожен бізнес має вести бухгалтерію, та її форма залежить від організаційно-правової структури:

1. Спрощена бухгалтерія (Księga Przychodów i Rozchodów). Застосовується для індивідуальних підприємців та малих партнерств. Це менш витратний варіант, що дозволяє враховувати лише доходи та витрати.
2. Повна бухгалтерія (Pełna księgowość). Обов’язкова для:

• Компаній з обмеженою відповідальністю (Spółka z o.o.).
• Акціонерних товариств (Społka akcyjna).
• Компанії з річним доходом понад 2 млн євро. Повна бухгалтерія вимагає обліку всіх операцій, включаючи розрахунки з постачальниками, зарплати та інвестиції.

3. Онлайн-рішення для бухгалтерії:

Багато підприємців у Польщі використовують цифрові платформи, такі як Optima, iFirma або Symfonia для спрощення ведення обліку та підготовки податкових декларацій.

Податкові відрахування та пільги

Польське законодавство надає низку податкових відрахувань та пільг, які допомагають скоротити податкове навантаження:

• Інвестиційні витрати, до них можна віднести купівля обладнання, програмного забезпечення чи нерухомості для бізнесу.
• Наукові дослідження та розробки (R&D). Витрати на інновації можна відняти з бази оподаткування.
• Навчання персоналу, а саме витрати на курси та підвищення кваліфікації співробітників.
• Стартові витрати для нових компаній. Протягом перших двох років діяльності можна скористатися спеціальними податковими послабленнями.

Штрафи та відповідальність

Недотримання податкового законодавства може спричинити штрафи або додаткові податки. Основні ризики:

1. Несвоєчасне подання декларації.
2. Помилки у розрахунках.
3. Відсутність реєстрації VAT за необхідності.

Щоб уникнути проблем, рекомендується, перш за все доручити бухгалтерію професіоналу та користуватися 

послугами юридичних та податкових консультантів. Окрім того, варто слідкувати за змінами у податковому законодавстві. Адже правильне планування податків і бухгалтерії дозволяє як відповідати вимогам закону, а й економити на витратах, збільшуючи прибутковість бізнесу.

Ліцензії та дозволи для бізнесу в Польщі

Деякі види підприємницької діяльності у Польщі потребують обов’язкового отримання ліцензій, дозволів чи реєстрації. Недотримання цих вимог може призвести до штрафів або заборони ведення бізнесу. Розберемо основні категорії діяльності, для яких це необхідно, та процес отримання документів.

Які види діяльності потребують ліцензій та дозволів?

Залежно від сфери бізнесу законодавство Польщі може пред’являти обов’язкові вимоги до ліцензій (koncesje), дозволів (zezwolenia) або повідомлень (zgłoszenia). Нижче наведено основні види діяльності з такими вимогами:

• Енергетика та газ. Сюди можна віднести продаж електроенергії, газу чи палива, а також виробництво чи транспортування енергії. Для того, щоб розпочати такий бізнес, вам буде потрібна ліцензія від Управління енергетичного регулювання (URE).
• Якщо це алкогольна продукція, до такого бізнесу можна віднести продаж алкогольних напоїв у ресторанах, барах чи магазинах. Для цього вам потрібен дозвіл від місцевої ґміни (муніципалітету), а також ліцензія, яка ділиться втричі категорії залежно від вмісту алкоголю: до 4,5%, до 18% і від 18%.
• Якщо це медична та фармацевтична діяльність, а саме аптеки, приватні медичні клініки, продаж медичних препаратів, тоді вам потрібна ліцензія, яка видається Міністерством охорони здоров’я чи місцевими органами охорони здоров’я.
• Якщо це транспортні послуги, а саме міжнародні та внутрішні вантажоперевезення, а також пасажирські перевезення (таксі, автобуси), тоді ліцензія надається Головною інспекцією дорожнього транспорту (GITD).
• Якщо ваш бізнес повʼязаний з будівництвом та архітектурою, тоді вам знадобиться дозвіл на будівництво будівель чи об’єктів інфраструктури, для цього потрібне схвалення Головного інспектора будівельного нагляду (PINB).
• Фінансова діяльність, а саме кредитні організації, інвестиційні компанії, страхові компанії, потребують ліцензію від Комісії з фінансового нагляду (KNF).
• Якщо це сфера безпеки, до якої можна віднести приватні охоронні компанії, тоді вам потрібна ліцензія від Воєводського управління.
• Екологія та природні ресурси, а саме переробка відходів, використання природних ресурсів, потребує дозволу від Міністерства довкілля чи місцевих екологічних служб.

Процес отримання ліцензій

Процедура отримання ліцензії або дозволу може відрізнятися в залежності від типу діяльності, але в цілому включає декілька етапів:

1. Подання заяви. Вона подається до відповідного відомства (наприклад, до місцевого муніципалітету, міністерства чи інспекції). Необхідні документи:

• Статут компанії (якщо ви юридична особа).
• Свідоцтво про реєстрацію бізнесу.
• Копія податкового номера (NIP) та номера статистики (REGON).
• Підтвердження сплати державного мита.

2. Оплата збору за ліцензію Сума залежить від типу ліцензії. Наприклад:

• Ліцензія на продаж алкоголю: від 525 до 2100 PLN в залежності від обсягу продажу.
• Ліцензія на міжнародні перевезення: близько 4000 PLN.

3. Перевірка та оцінка документів. Відомство може вимагати додаткові документи, провести аудит або інспекцію об’єкта.
4. Отримання ліцензії. При позитивному рішенні видається ліцензія чи дозвіл із зазначенням терміну дії (зазвичай від 1 до 10 років).

Оновлення та продовження ліцензій

Більшість ліцензій та дозволів мають обмежений термін дії. Для продовження необхідно заздалегідь подати заяву, сплатити збір та надати актуальні документи.

Покарання за відсутність ліцензій

Якщо підприємець веде діяльність без необхідних дозволів, це може призвести до штрафів (розмір варіюється в залежності від порушення і може досягати кількох тисяч злотих), до тимчасової заборони діяльності, та навіть до конфіскації майна (наприклад, алкоголю чи устаткування).

Корисні ресурси для перевірки вимог

Для точного визначення, чи потрібна ліцензія або дозвіл для вашої діяльності, можна звернутися до таких джерел:

• Портал gov.pl є спільним інформаційним порталом уряду Польщі.
• Місцеві органи влади (гміни, воєводства).
• Юридичні консультанти чи спеціалізовані фірми, що займаються ліцензуванням.

Отримання ліцензій та дозволів – це важливий крок у запуску бізнесу, який вимагає уваги до деталей та часу. Рекомендується заздалегідь перевірити всі вимоги та підготувати необхідні документи, щоб уникнути затримок та штрафів.

Юридичні аспекти та захист прав

Перш ніж розпочати ведення бізнесу в Польщі, важливо розібратися в юридичних аспектах, щоб уникнути ризиків та забезпечити захист ваших прав як підприємця. Це включає правильне оформлення договорів, дотримання трудового законодавства, захист інтелектуальної власності та виконання інших обов’язкових вимог. Розуміння правової бази не лише допоможе вам уникнути штрафів та суперечок, а й створить надійний фундамент для успішного розвитку бізнесу. 

Варто знати про договори, адже у Польщі є юридично значущими письмові та усні договори, але для забезпечення захисту ваших інтересів рекомендується оформлювати всі угоди у письмовій формі. Якщо ваш бізнес пов’язаний із створенням бренду, дизайнів чи технологій, рекомендується зареєструвати товарний знак та патенти через Польське патентне відомство.

Окрім того, польське законодавство вимагає укладання трудового договору із співробітниками. Види договорів:

• Umowa o pracę (трудовий договір).
• Umowa zlecenie (цивільно-правовий договір).
• Umowa o dzieło (договір на виконання робіт).

Особливості для іноземних громадян

Іноземні підприємці, які планують відкрити бізнес у Польщі, мають враховувати кілька важливих аспектів:

• Громадяни країн ЄС, ЄЕЗ та Швейцарії можуть вести бізнес у Польщі на тих самих умовах, що й польські громадяни. Громадяни країн поза ЄС повинні мати діючу візу або картку тимчасового/постійного перебування з правом на роботу.
• Іноземці можуть зареєструвати компанію через KRS чи CEIDG. Однак для відкриття індивідуального підприємництва (Jednoosobowa działalność gospodarcza) може бути потрібний дозвіл на проживання.
• Для юридичних осіб, де іноземці мають понад 50% капіталу, може знадобитися дозвіл на купівлю землі або будівель.
• Необхідно надати нотаріально засвідчений переказ паспорта та інших документів для реєстрації.

Рекомендується проконсультуватися з юристом для дотримання всіх вимог та оптимізації процесу.

Власний бізнес в Польщі – це доступний процес, який за умови правильного підходу дозволяє вийти на міжнародний ринок та скористатися перевагами європейської економіки. Щоб уникнути помилок, рекомендується консультуватися з юристами та бухгалтерами та вивчити законодавство, пов’язане з вашою сферою діяльності.

Більше корисної інформації для українців у Польщі — Гроші.pl.